Возврат ндфл за лечение родителей. Социальный вычет на лечение родителей пенсионеров. Нюансы получения данного вида вычета

Обращаясь к стоматологам за дорогостоящей медицинской помощью, граждане нашей страны имеют возможность получать возврат подоходного налога за лечение зубов. Какие документы собрать и все о подаче декларации в соответствующие органы опишем подробнее.

Кодекс Российской Федерации предусматривает множество нюансов, ограничений и выделяет только отдельные группы людей, которые могут рассчитывать на процедуру выплаты. Чтобы понять, есть ли у вас основания обращаться к государству за подобной компенсацией по возмещению трат на лечение, нужно узнать все особенности.

Что такое СНВ?

Специальный налоговый вычет – так называется государственная помощь на некоторые виды лечения, в том числе и стоматологическое. И хоть часть населения думает, что это просто выплата государством тех денег, которые они потратили в медицинском учреждении, на самом деле это не так.

По сути, это возврат налога или его части в размере 13 процентов от потраченной суммы. Причем для того чтобы претендовать на эти деньги, нужно соответствовать всем критериям закона. Это та же часть налога с доходов физических лиц, то есть НДФЛ, который был уплачен человеком с его заработка.

Налог на лечение зубов помогает снизить доход, который насчитывался пациенту во время его работы, и с которого снимали тот самый налог в размере 13%. Правда, в этом деле не все так просто и гладко, поэтому разберемся со всеми нюансами и ограничениями.

К примеру, получить выплату можно только в следующем налоговом периоде. То есть, если вы совершили лечение в 2015 году, то получить компенсацию доступно не ранее 2016. Обращаться за подобным вычетом можно только за последние три года, более ранний период лечения не учитывается.

Если вы совершали мелкие приобретения медикаментов, подпадающих под выплату компенсации, а также несколько раз обращались за стоматологической помощью или же дополнительно желаете возместить траты за обучение, то можно обращаться за подобной социальной выплатой только единожды. И неважно, сколько раз случались действия, подпадающие под критерии налогового вычета.

Кому положен возврат налога, а кому нет?

Чтобы рассчитывать на подобную компенсацию, нужно соответствовать определенным правилам:

Быть гражданином (резидентом) Российской Федерации.
Иметь доход, с которого регулярно выплачивается 13% налога.

Нельзя получить выплату в большем размере, чем были произведены отчисления. Остаток средств не переводится на другой налоговый период. Кроме того, вы можете получить возврат денег за такое лечение не только на себя, но и на самых ближайших родственников. А это супруг (супруга), дети до 18 лет или родители.

Невозможно оформить подобную помощь следующим лицам:

Пенсионерам, у которых есть только государственная пенсия.
Неработающим людям, даже если они получают пособие по безработице.
Индивидуальные предприниматели, выплачивающие иную налоговую ставку чем 13%.

Если же предприниматель выплачивал какие-то другие налоги, даже в большем объеме, чем эта сумма, но это не НДФЛ, а например, НДС или какой-то другой, то они не подпадают под правила компенсации.

Также есть и ограничения в сумме выплаты. Максимальная ставка, с которой вычитают те самые проценты, не может превышать 120 тысяч рублей, даже если человек потратил намного больше. Исключением являются дорогостоящие процедуры, о которых мы поговорим ниже.

Если же налоги были уплачены, но они значительно меньше, чем предполагаемый социальный вычет, то вернуть государство может только ту сумму, которая была уплачена за определенный налоговый период.

На какие услуги распространяется?

Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение. Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:

лечение и диагностика;
стационарное лечение;
обращение в поликлинику;
амбулаторная помощь;
лечение в рамках страхового полиса;
санаторно-курортное оздоровление.

При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.

Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующий код и отметку делает клиника, которая проводила лечение. И если там указали код «1», то придется рассчитывать на возврат от суммы не больше 120 тысяч рублей. Если же процедура соответствует коду «2», то государство может выплатить всю сумму в полном объеме.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов?

Подать декларацию на возврат подоходного налога можно только в том случае, если проведенное лечение соответствует всем требованиям законодательства. При этом обязательно нужно собрать полный пакет документов. Ведь хотя бы без одной какой-то справки сотрудники полиции не будут даже рассматривать дело.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указаны все суммы и размеры выплаченного дохода, процентная ставка и пр.
Справка формы 2-НДФЛ с работы, составленная за период, который соответствует специальному налоговому вычету.
Копии паспорта гражданина Российской Федерации с пропиской и первыми основными страницами.
Правильно составленное заявление, в котором указываются все суммы, период, виды лечения и реквизиты банковского счета, на который и будет произведена выплата.
Копию договора с тем учреждением, в котором проводилась процедура. Каждая из страниц должна быть отдельно заверена.
Копия лицензии этого учреждения с указанием тех видов работ, которые оно имеет право проводить.
Копия страхового полиса с произведенными выплатами, если в нем указывается именно страхование медицинского характера.
Все копии и справки, подтверждающие оплату за определенные услуги и указаны суммы. Это могут быть чеки, квитанции и пр.
Если происходит налоговый вычет за ближайших родственников, то обязательно следует подать и документы, которые указывают на соответствующее родство (свидетельство о браке, рождении и пр.).

Возможно, в некоторых случаях потребуются еще какие-либо справки, но обычно этого списка достаточно.

Рассчитывать на возврат компенсации можно не сразу, есть определенные сроки. Налоговой инспекции нужно около двух-четырех месяцев на изучение документов, проведение проверок и пр. И только через месяц после утверждения выплаты можно ожидать поступление денег на банковский счет.

Расчет размера выплат

Рассчитывать суммы не так уж и сложно, как может показаться с первого взгляда. Главное, разобраться во всех нюансах.

Пример 1. Гражданин Иванов сделал имплантацию и потратил 500 тысяч рублей. Поскольку эта процедура имеет код «2» и является дорогостоящей, то на нее не влияют ограничения. Поэтому Иванов может ожидать выплату в полном объеме. Рассчитывается она следующим образом 500 000*13%=65 000.

Зарплата за год у него составляла 40 тысяч рублей каждый месяц, из которых он выплатил 62 400 рублей в виде налогов. Государство в таком случае может вернуть Иванову только 62 400 рублей. Если бы он зарабатывал больше, то получил бы налоговую выплату в полном объеме.

Пример 2. Гражданин Петров за год умудрился потратить 800 тысяч рублей на импланты для жены, 100 тысяч на брекеты для несовершеннолетней дочери и 150 тысяч на протезирование своих зубов. В общей сумме это 1 050 000 рублей.

Социальная налоговая выплата при этом может достигнуть 136 500 рублей. Доходы Петрова составили 2,5 млн рублей за год, и он выплатил налоги в размере 325 тысяч рублей. Поскольку ограничений на сумму нет из-за проведения дорогостоящих процедур, а также количество уплаченного налога превышает размеры выплат, то Иванов получит все 136 500 рублей, как и полагается.

Пример 3. За год Семенов провел стоматологическое лечение зубов на сумму 140 тысяч рублей. Также ему сделали дорогостоящую операцию за 200 тысяч. Заработал за год он 500 000 и выплатил налога в размере 62 тысячи. Поскольку лечение зубов предполагает ограничение суммы в 120 тысяч, то налоговый вычет будут считать строго из нее. Дорогостоящая операция не попадает под ограничения.

Таким образом (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 рублей. Учитывая, что налоги были уплачены в большем объеме, то Семенов может рассчитывать на выплату всей этой суммы.

Видео: возврат 13% за мед.услуги.

Куда обратиться?

Для того чтобы получить компенсацию, нужно подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки человека. Только в том случае, если подобную выплату совершает работодатель, то эти документы сначала подают в налоговую службу и уже потом ее решение передают директору.

Изменения в законодательстве в 2016 году

Еще в апреле 2015 года были внесены некоторые изменения. Они относятся к социальным налоговым вычетам и вступили в силу только в 2016 году. Речь идет о том, что можно получить компенсацию прямо от работодателя, без участия налоговой службы.

И теперь необязательно дожидаться окончания налогового периода. То есть, если вы совершили протезирование в начале 2017 года, вы можете получить деньги в этом же году.

Миллионы россиян лечатся в платных клиниках, проходят диагностические обследования, тратят тысячи рублей на лекарства, анализы, операции, лечение зубов и протезирование, но не знают, что можно легко вернуть часть потраченных средств. Получить налоговый вычет можно не только на собственное лечение, но и на оплату лечения ближайших родственников – супругов, родителей, детей до 18 лет.

Добро пожаловать в онлайн-сервис НДФЛка.ру! Мы расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ и без потерь получить налоговый вычет на лечение

Что такое налоговый вычет на лечение и лекарства

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ). Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы. Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

На какое лечение можно получить налоговый вычет

Это самый популярный вопрос, ответ на который дает Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 .

Оплата медицинских услуг:

Если вы оплачивали свое лечение, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет. При этом не важно, на чье имя заключен договор с лечебным учреждением, главное, чтобы было официальное подтверждение того, что оплата производилась именно вами.
Лечебное учреждение должно быть зарегистрировано на территории России и быть лицензированным.
Оплаченные вами медицинские процедуры должны присутствовать в

Оплата медикаментов:

Медикаменты назначены лечащим врачом и оплачены вами для собственного лечения, супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет.
Список оплаченных вами медикаментов присутствует в для определения социального налогового вычета.

Оплата ДМС (добровольное медицинское страхование):

Если вы купили полис добровольного медицинского страхования для себя, супруга, родителей или детей до 18 лет.
Если полис добровольного страхования был оплачен лично вами. Полисы, оплаченные работодателем, к вычету не принимаются.
Страховой договор заключен только на оказание услуг по лечению.
Страховая компания имеет лицензию на подобный вид деятельности.

Зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру и мы подскажем, за какое лечение вы можете вернуть часть потраченных денег и как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год!

Размер налогового вычета на лечение

Для того чтобы определиться с размером налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: простое и дорогостоящее.

Простое лечение . Налоговый вычет на лечение относится к социальным вычетам. В список социальных вычетов входит лечение, медикаменты, обучение и пенсионные взносы. Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 тыс. рублей. Это значит, что вам на счет вернется не более 13% от этой суммы, а именно 15600 рублей. , за которые положен налоговый вычет, представлен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Пример:

В 2018 году вы обратились в платную стоматологическую клинику и потратили на лечение зубов 135 тыс. рублей. В этом же году вы оплатили жене экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО) и стали счастливым родителем. Процедура обошлась вам в 250 тыс. рублей. Ваша зарплата в течение 2018 года составила 840 тыс. рублей. Из них было выплачено 109,2 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение вам положен? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду , вы не сможете предъявить к вычету более 120 тыс. рублей. Но процедура ЭКО присутствует в списке дорогостоящих манипуляций. Поэтому вы можете получить вычет на всю сумму ЭКО. Расчет прост: (120 тыс. рублей (лечение зубов) + 250 тыс. рублей (ЭКО)) х 13% = 48,1 тыс. рублей. Так как эта сумма меньше выплаченных вами в течение 2018 года налогов, в 2019 году вы можете сразу получить возврат на всю сумму.

Документы для налогового вычета на лечение

Наиболее ответственный шаг, от которого будет зависеть, получите ли вы налоговый вычет – это сбор документов. Основной список документов для подачи в ИФНС:

Договор с лечебным учреждением;
Справка из лечебного учреждения, подтверждающая оплату услуг;
Платежные документы по расходам за медикаменты;
Справка 2-НДФЛ;
Декларация 3-НДФЛ.

С экспертами онлайн-сервиса НДФЛка.ру вы сформируете безупречный пакет документов для получения вычета! Мы поможем вам заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год или, по вашему заказу, сделаем это за вас

Как получить вычет на лечение

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления налогового вычета:

Пройти весь путь самостоятельно:

собрать необходимые документы;
проверить правильность оформления каждого документа;
заполнить декларацию 3-НДФЛ;
передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

специалист составит для вас полный перечень необходимых именно для вашего случая документов;
проверит правильность оформления каждого документа;
окажет консультационную поддержку при заполнении декларации 3-НДФЛ (если вы решили сделать это самостоятельно);
быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили поручить это нашему эксперту);
передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
останется с вами на связи и будет курировать весь процесс вплоть до перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

Регистрируйтесь в Личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру – мы будем с вами от первой консультации и до полного перечисления денег из бюджета на ваш счет!

За какие годы предоставляется налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение подчиняется общему правилу – декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода. Это значит, если вы оплачивали лечение в 2018 году, документы на вычет подавайте в налоговую инспекцию не ранее 2019 года. Законодательно разрешено подавать декларацию в течение трех лет с момента оплаты лечения. В нашем примере – оплаченное в 2018 году лечение может быть задекларировано в 2019, 2020 или 2021 году.

Помните – заявить налоговый вычет можно только за те годы, когда вы оплачивали лечение.

После получения документов налоговая инспекция начнет проверку, которая может занимать до трех месяцев. После этого в течение 30 дней вам на счет будет перечислен налоговый возврат.

С онлайн-сервисом НДФЛка.ру вы не будете думать, как заполнять вычет на лечение и лекарства, какие необходимы документы, куда нужно обращаться, как и какие справки нужно заверять. Наш принцип – каждый должен заниматься своим делом! Доверьте работу с налоговыми документами экспертам НДФЛка.ру!

Возврат подоходного налога при лечении матери либо отца – это услуга, предоставляемая налогоплательщикам, которые понесли материальные затраты на медицинское обслуживание либо покупку определенных лекарств, введенная, чтобы сделать данный процесс более доступным.

В данной статье предлагаем поговорить об условиях начисления социальной налоговой скидки, о необходимых , ее размере, а также некоторых других деталях.

Третья часть статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации гласит о том, согласно каким правилам происходит выдача компенсации за расходы, связанные с лечебной терапией.

Данным законодательным актом отмечено, что налогоплательщик по закону может возместить подоходный налог даже за расходы, которые пошли на оплату медицинского обслуживания родителей.

Когда начисляют налоговую скидку за лечение

Чтобы воспользоваться сокращением налогооблагаемой базы в связи с оплатой лечения матери, физическому лицу, понесшему данные затраты, следует учесть несколько следующих нюансов:

Медицинское учреждение должно быть лицензионным. Многие физические лица предпочитают лечиться в частных клиниках. Однако при этом стоит понимать, что получить компенсацию возможно только в том случае, если учреждение, услуги которого оплатил претендент на возврат НДФЛ, имеет лицензию.
Лечебные процедуры и лекарства должны быть одобрены специальным . Чтобы развеять сомнение, одобрен ли тот или иной вид медицинского расхода для начисления социального вычета, нужно ознакомиться с постановлением Правительства России, которое было введено в действие 19 марта 2001 года и числится в государственных архивах под номером 201.
Срок давности. При возмещении налога за медицинское обслуживание играет немаловажную роль срок его оплаты. Если данный процесс был осуществлен более трех лет назад, то уменьшить налогооблагаемую базу уже не выйдет.
Официальное трудоустройство претендента на вычет. На сегодняшний день огромное количество физических лиц работают без официального трудоустройства, и поскольку точная сумма их дохода не зарегистрирована документально, они не платят налоги. В подобных ситуациях право на социальную компенсацию не предоставляется.

Необходимо отметить, что даже если мать, за лечение которой внес денежные средства налогоплательщик, не является ему родной (например, она усыновила либо оформила опеку над своим ребенком в прошлом), то в данной ситуации уменьшить размер налогооблагаемой базы по закону все же разрешается.

Когда нужно оформлять вычет

Как уже было отмечено выше, получить материальную компенсацию социального характера можно, если с момента оплаты медицинских услуг истек срок не более трех лет. Однако на установлен не только крайний срок его оформления.

Если документы заполнены и переданы на рассмотрение слишком рано, то в возмещении НДФЛ будет отказано. Поэтому, оплатив лечебную терапию матери или отца, нужно дождаться, пока окончится текущий налоговый период, и только после этого начинать оформление декларации.

Через какой орган происходит выдача социального вычета

Практически каждый второй налогоплательщик, собравший пакет документации на налоговую скидку за расходы, которые имеют отношение к медицинскому обслуживанию его родителей, задается вопросом, что же с ним необходимо делать дальше. После того как документы подготовлены, их нужно направить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Именно в обязанности налоговой инспекции входит проверка деловых бумаг на налоговую скидку за медицинские услуги, а также принятие решения касательно того, стоит ли . Как правило, камеральная проверка завершается не позже, чем через три месяца после подачи документов.

ВНИМАНИЕ! Обращаться с просьбой сокращения размера налогооблагаемой базы за лечение матери или отца следует не в любой налоговый орган, а только в тот, который располагается по месту регистрации претендента на возмещение НДФЛ.

Документы для возврата налога за лечение родителей

Без такого документа, как налоговая декларация, налоговая скидка не предоставляется. Данный документ должен быть обязательно заполнен по образцу 3-НДФЛ.

Налоговая инспекция принимает только оригинал декларации. Кроме этого, требуется наличие справки, свидетельствующей о доходах физического лица и снятии с них НДФЛ (за ее оформление отвечает работодатель). Справка, как правило, делается по образцу 2-НДФЛ.

Помимо вышеперечисленных обязательных документов, физическому лицу следует подготовить ряд таких бумаг:

Заявление. – это документ, который заполняется налогоплательщиком от руки и вмещает в себя требование о выдаче денежной компенсации за оплату лечебной терапии родителей. В некоторых случаях наличие заявления не требуется.
. Когда медицинские услуги в полной мере уже были оказаны матери или отцу физического лица, оно может обратиться к лечащему врачу и потребовать справку, свидетельствующую о переводе им денежных средств на банковский счет клиники. Налогоплательщику необходимо получить оригинал справки.
Копия договора. Как известно, даже если медицинские услуги и медикаменты утверждены постановлением Правительства для начисления налоговой скидки, но их не назначал врач, возврат налога неосуществим. Поэтому к основному пакету документации прикладывайте копию договора о проведении лечения.
Поручения платежного характера. Такие бумаги, как платежные поручения, различные чеки из клиники, а также остальные документы подобного рода, послужат хорошим подтверждением того, что физическое лицо действительно осуществило оплату лечебной терапии матери либо отца.
Свидетельство о рождении. Для того чтобы доказать, что налогоплательщик и физическое лицо, проходившее лечение, действительно скреплены родственными связями, необходимо сделать копию свидетельства о рождении претендента на возврат НДФЛ.

Обращаем внимание на то, что если в договоре с клиникой ничего не сказано о лицензии, то данный документ, а точнее его копию, необходимо обязательно включить в пакет бумаг, требуемых для предоставления социального вычета.

Размер налогового вычета за лечение родителей пенсионеров

Чтобы вычислить, сколько же денег можно вернуть обратно за расходы, которые пошли на оплату медицинских процедур или лекарственных средств для родителей-пенсионеров, нужно найти 13% от общего размера затрат. Однако при этом необходимо взять во внимание некоторые нюансы:

Лимит налоговой скидки. Российским налоговым законодательством принят лимит на социальную налоговую скидку, который составляет 120 000 рублей. Иначе говоря, даже если налогоплательщик понес расходы на гораздо большую сумму, чем максимальный лимит социальной налоговой скидки, ему вернут не более 15 600 рублей (это 13% от ее допустимого предела).
Дорогостоящие виды лечение. В том случае, если услуги по оказанию терапии входят в перечень дорогостоящих процедур, то ограничение на размер вычета социального типа на них не действует. Таким образом, по закону возможно получение максимально допустимой компенсации за не дорогостоящие услуги и вдобавок к этому начисление вычета за дорогостоящие процедуры, размер которых не ограничен.

Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.

Общие требования

Налоговый вычет, составляющий 13% уплаченного подоходного налога, полагается каждому работающему гражданину, который из собственных средств оплатил:

собственное лечение;
лечение или реабилитацию детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста;
лечение или реабилитацию супруга или родителей;
самостоятельно приобретенные медикаменты, которые были назначены лечащим врачом для всех вышеперечисленных категорий;
страховые взносы по полисам добровольного медстрахования — как собственного, так и членов своей семьи.

Внимание! Возврат налога за лечение пенсионерам, получающим только пенсию и не имеющим иного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, невозможен. Однако получить компенсацию могут их дети, если будет подтверждено, что оплату лечения производили именно они. Также не имеют права на возврат НДФЛ те граждане, которые работают неофициально или являются индивидуальными предпринимателями, но уплачивают налоги по другой системе. То есть если вы не платите НДФЛ в размере 13%, то налогового вычета вам не видать.

Возврат налога за лечение осуществляется на основании Постановления № 201 Правительства РФ от 19 марта 2001 года, а также пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Теперь давайте рассмотрим каждый из этих пунктов поподробнее.

Оплата услуг по лечению

Чтобы гарантировано получить возврат налога за лечение родителей, детей или самого себя, нужно убедиться, что соблюдены такие условия:

оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.

Покупка медикаментов

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Оплата полиса ДМС

Также возврат налога за лечение положен в тех случаях, когда за счет личных средств налогоплательщика производилась оплата страхового медполиса (добровольного). В этом случае также должен быть соблюден ряд условий:

страховая компания, заключившая с вами договор ДМС, имеет лицензию соответствующего направления;
в договоре страхования записаны только лечебные услуги;
полис страхования является добровольным и взносы уже уплачены.

Лечение зубов

Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи 219 НК РФ. Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Разница заключается только в сумме: за себя вы можете получить до 100 тыс. рублей, а за родных - только 50 тысяч.

Условием для получения возврата по НДФЛ в этом случае является лечение только в лицензированной клинике.

И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.

Порядок оформления налогового вычета

Итак, как же происходит возврат подоходного налога за лечение, реабилитацию или покупку медикаментов:

Прежде всего, нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку — форма 2-НДФЛ, в которой значатся суммы начисленных и удержанных налоговых отчислений за соответствующий период.
Заполнить (самостоятельно) налоговую декларацию — форма 3-НДФЛ — за один налоговый период. Обратите внимание: если процесс лечения растянулся у вас на долгий срок (например, начало лечения было в ноябре 2013 г., а закончилось оно в феврале 2014 г.), то необходимо подавать две декларации — за 2013 и 2014 гг. соответственно.
Следующим шагом станет сбор полного пакета необходимых документов, после чего нужно посетить налоговый орган по месту своей регистрации и написать заявление на возмещение подоходного налога, с указанием платежных реквизитов, куда вам потом будут перечислены денежные средства.
Если по какой-то причине вы не можете посетить налоговую службу лично, отправьте пакет документов ценным письмом с открытой описью вложения. Оцените стоимость каждого документа в символический 1 р. и стоимость отправления всего письма не будет слишком уж большой. Обратите внимание, что при отправке документов ценным письмом конверт заклеивать не нужно, ведь сотрудник отделения связи обязан проверить соответствие документов описи вложения, после чего и будет запечатан конверт.

Документы

Итак, если вы оформляете возврат налога за лечение, документы вам понадобятся такие:

декларация 3-НДФЛ за каждый отдельный налоговый период;
справка 2-НДФЛ с каждого места работы, если их у вас несколько;
оригинал и заверенная ксерокопия паспорта гражданина РФ;
свидетельство ИНН (оригинал и копия);
договор с медучреждением (с указанием лицензии) на оказание услуг по лечению и реабилитации;
справка об оплате оказанных медуслуг по специальной форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС РФ №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001;
рецепты лечащего врача, выписанные по форме 107-У;
чеки и квитанции, подтверждающие оплату медуслуг;
чеки на оплату и соответствующие квитанции, товарные чеки аптечных пунктов, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У.

Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.

Обратите внимание, что все чеки, договора и квитанции на оказание услуг должны быть выписаны не на того человека, который проходил лечение, а на того, кто его оплачивал, то есть на самого налогоплательщика (актуально при оплате лечения родственников).

Размер суммы возмещения

Возврат налога за дорогостоящее лечение рассчитывается за прошедший календарный год и имеет некоторые ограничения.

Сумма возмещения не может превышать 13% общего размера суммы, потраченной на лечение, страхование или покупку медикаментов.
Максимальный размер выплаты не может превышать 15 тыс. 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. р. — предельной суммы, установленной Постановлением Правительства РФ № 201.
Предыдущее ограничение не распространяется на случаи, когда лечение было признано дорогостоящим — такие услуги возмещаются в полном объеме.
Сумма подоходного налога, подлежащего возврату, не может превышать фактический объем НДФЛ, совокупно уплаченный за прошедший год.
Если сумма налога, что подлежит возмещению, больше, чем суммарный НДФЛ, уплаченный за год, то остаток нельзя перенести на будущий год.
Все документы подаются в налоговую службу в I квартале года, следующего за отчетным.

Особенности получения вычета за дорогостоящее лечение

Следующий вопрос, на котором стоит остановиться подробнее, это возврат подоходного налога за лечение, если оно признано дорогостоящим. Произвести налоговый вычет в таком случае можно при одновременном соблюдении таких условий:

плательщик налога получил справку из медицинского заведения, в которой четко указано, что без приобретения дорогостоящих медикаментов (расходных материалов) лечение было невозможным;
справка об оплате медуслуг, предоставляемая в налоговую службу, обозначена кодом «2»;
имеется подтверждение того, что медицинское заведение не располагает вышеуказанными медикаментами (дорогостоящими), но их приобретение за средства пациента либо же лица, оплачивающего лечение, предусмотрено договором;
медикаменты и расходные материалы, применяемые во время лечения пациента, относятся к Перечню медицинских препаратов (услуг), возмещение по которым предусмотрено законодательством;
расходы по лечению (приобретению препаратов и расходных материалов) были оплачены непосредственно самим налогоплательщиком, а лечение проводилось в медучреждении, имеющем лицензию РФ на оказание подобных услуг.

Стоит помнить, что социальный налоговый вычет по НДФЛ за проведение дорогостоящего лечения не имеет ограничений. Деньги, потраченные на этот вид услуг, могут быть возвращены в полном объеме.

Сроки

Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.

Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году. В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.

Если решение окажется положительным, то налоговой службе дается еще целый месяц для фактического перечисления возмещаемых денежных средств на ваш расчетный счет.

Помните, если налоговая служба превысила сроки, установленные законом (п. 10, ст. 78 НК РФ), то за каждый день просрочки возврата части НДФЛ вам полагается компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

Каждый из нас в своей жизни сталкивался с подоходным налогом. Им облагаются трудовые доходы, деньги от сдачи имущества в аренду или его продажи, дивиденды, выигрыши в лотереях и многое другое. Но мало кто знает, что часть уплаченного НДФЛ можно вернуть, воспользовавшись правом на налоговый вычет. Что это значит?

Налоговый вычет снижает базу по подоходному налогу на сумму понесенных расходов на лечение, образование, покупку жилья, пенсионное или медицинское страхование, благотворительность. На практике это означает возврат 13% от этих затрат плательщику подоходного налога. Но для того, чтобы получить возврат налога, нужно соблюсти ряд условий. В этой статье мы будем говорить о возврате налога именно по расходам на лечение.

Условия получения возврата налога на лечение

Налоговым кодексом нашей страны предусмотрен ряд условий, при соблюдении которых можно получить возврат налога за лечение. Прежде всего, лечение должно осуществляться на территории России в лицензированном медучреждении. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя - для местных клиник сгодятся и документы, выданные украинскими властями.

Лечение должно входить в перечень медуслуг, по которым предоставляется вычет. представлен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В этом же нормативном акте есть и список медикаментов, затраты на которые также государство компенсирует возвратом подоходного налога.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно быть официально трудоустроенным и иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Исключение - дивиденды: хоть они и стали облагаться НДФЛ в размере 13%, но для возврата налога их учитывать нельзя. Зато можно учитывать доходы от передачи имущества в аренду или его продажи. Именно исходя из сумм подоходного налога, уплаченного в бюджет вами или вашим работодателем, будет рассчитана сумма, которую вы сможете либо вернуть единовременно в налоговой инспекции, либо получить по частям у работодателя. В этом вопросе преимущество на стороне тех, кто получает полностью «белую» зарплату.

Допустим, Анисимов Федор получает 5 000 руб. официально, а еще 45 000 руб. ему дает работодатель на «руки». А вот у его брата, Анисимова Константина, работодатель не нарушает ТК РФ и платит официально 50 000 руб. НДФЛ Федор платит в размере 650 руб., а Константин перечисляет в бюджет в 10 раз больше - 6 500 руб. Зато, если Константин решит воспользоваться налоговым вычетом, то возврат налога от государства он получит быстрее, чем Федор.

Внимание! ИП на спецрежиме (УСН, патент, ЕНВД или ЕСХН) получить возврат налога не сможет, если только он не трудоустроен где-то еще как обычный работник. Дело в том, что коммерсанты-спецрежимники платят по результатам своей деятельности не НДФЛ, а налог в соответствии с выбранной схемой налогообложения.

Желающий получить вычет должен оплачивать свои затраты самостоятельно. Если за медуслугу заплатит работодатель или благотворительный фонд, то вернуть налог не удастся. При этом гражданин может оплатить лечение родственника, но тогда именно тот, кто платил за лечение, и получит вычет.

Например, пенсионер Овечкин Игорь Михайлович лечил зубы, но платил за лечение его сын Станислав. Если договор с медучреждением и все платежные документы оформлены на Игоря Михайловича, то вернуть налог не получится, поскольку у безработного пенсионера нет доходов, которые облагались бы подоходным налогом. Поэтому все документы нужно оформлять непосредственно на того, кто оплачивает лечение и имеет доходы, с сумм которых можно получить возврат налога, - то есть в данном случае на Станислава.

Внимание! Вернуть налог можно за лечение близких родственников: братьев и сестер, родителей, несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных или опекаемых), супругов. Любопытно, но Минфин не разрешает получать вычет за лечение тещи (письмо от 16.04.2007 г. № 03-04-05-01/114).

Как получить возврат подоходного налога за лечение иностранцу? Если он работает в России официально и платит все налоги, то на налоговый вычет по медуслугам иностранец имеет право претендовать в том случае, если он является - то есть пробыл в стране более 183 дней в календарном году (письмо ФНС от 30.10.2014 г. № БС-3-11/3689@). Если же у иностранца нет статуса резидента в нашей стране, то вычеты ему не положены, поскольку в общем случае его трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Еще одно условие, которое нужно соблюсти - с момента получения медуслуг человеком должно пройти не более 3 лет. То есть в 2016 году можно получить возврат налога за лечение, оказанное в 2015, 2014, 2013 гг. Зато налоговый вычет на лечение, в отличие от имущественного вычета, можно получить несколько раз в жизни.

Механизм возврата подоходного налога за лечение зубов

Чтобы получить от государства возврат 13% от затрат на медуслуги, в том числе и за лечение, протезирование и удаление зубов, нужно пройти несколько этапов.

Первый этап . Непосредственно само лечение. Как уже было сказано выше, оно должно проходить только в аккредитованных российских клиниках. Возврат налога можно получить не только за сами медицинские услуги, но и по затратам, понесенным на покупку медикаментом и специальных расходных материалов.

Обратите внимание! Средства, которые используются для ухода за больным и восстановления после операции, учесть в расходах на лечение нельзя.

К сожалению, возможности государства не безграничны: возвращать подоходный налог можно в пределах определенных лимитов. Для возврата налога за лечение установлен лимит в размере 15 600 руб. То есть максимум затрат, которые вы можете понести на лечение свое или близкого родственника, составляет 120 000 руб. Учтите, этот предел установлен для всех социальных расходов: помимо возврата налога за лечение, государство возвращает деньги и по затратам на образование, пенсионное и медицинское страхование, благотворительность, - все это входит в категория «социальных налоговых вычетов». Суммарный лимит по ним за календарный год - 120 000 руб.

Допустим, Семыкина Любовь Григорьевна в 2015 году лечила зубы и оплачивала дочери Кристине услуги репетиторов, а также перечислила деньги за первый курс обучения в вузе. На лечение Любовь Григорьевна потратила 27 000 руб., на репетиторов - 45 000 руб., а на высшее образование дочери - 100 000 руб. Итого Семыкина понесла расходы в размере 172 000 руб. Из них государство сможет вернуть НДФЛ только с 120 000 руб., по оставшимся 52 000 руб. 13% получить не удастся. Семыкина свой лимит социальных расходов в 2015 году исчерпала.

Если расходы гражданина на социальные нужды превысили порог в 120 000 руб., то подоходный налог вернут только в размере 15 600 руб., перенести остаток недополученных средств на следующий год НК РФ не разрешает. Для определенных ситуаций чиновники сделали исключения - вернуть 13% можно со всех понесенных затрат. Речь идет о дорогостоящем лечении, размеры которого не лимитированы.

Перечень процедур, которые могут быть отнесены к дорогостоящим, также представлены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201: это онкологические, гематологические, неврологические заболевания, протезирование зубов, заболевания опорно-двигательного аппарата и некоторые другие болезни. Перечень большой, однако не все заболевания там четко поименованы.

На практике налоговики нередко спорят с гражданами, отказываясь признавать конкретный случай именно дорогостоящим заболевание. Последнее слово в споре должно оставаться за Минздравсоцразвития РФ - по запросу граждан ведомство поясняет, относится ли лечение к перечню дорогостоящих. Например, по протезированию зубов решение принято в пользу налогоплательщика - письмо Минсоцздравразвития РФ от 07.11.2006 г. № 26949-МЗ-14.

Медучреждение по окончанию лечения должно предоставить вам справку об оплате услуг для предоставления в налоговый орган. В этом документе есть специальная графа, для указания кода услуги:
1 - для обычного лечения;
2 - для дорогостоящего из перечня Минсоцздравразвития.

Второй этап заключается в сборе документов для возврата налога за лечение зубов. Полный список документов на возврат подоходного налога за лечение мы указали в следующем разделе статьи.

Третий этап - гражданину необходимо выбрать, где он хочет получить деньги от государства. Закон разрешает получать налоговый вычет двумя способами:

в налоговой инспекции - плюс способа в том, что налогоплательщик получит возврат денег сразу одной суммой (если для этого хватит уплаченного им НДФЛ в течение года лечения). Минус в том, что перед подачей заявления на возврат налога за лечение и прочих документов, нужно дождаться конца календарного года, во время которого гражданин лечился. А еще нужно заполнить налоговую декларацию на возврат подоходного налога за лечение - 3-НДФЛ. Еще один недостаток способа - налоговикам дается 3 месяца для проверки документов и еще месяц на перечисление денег на банковский счет - итого процедура по времени займет максимум 4 месяца;
получить свой возврат налога можно быстрее - инспекторы проверяют документы в течение 1 месяца и дают уведомление для работодателя. После получения этого уведомления и заявления от работника компания перестает удерживать подоходный налог с работника - до тех пор, пока возврат налога не будет осуществлен. Минус способа в том, что такое уведомление для работодателя нужно брать в налоговой инспекции каждый календарный год - если не удалось, за один год получить вычет. Зато не нужно заполнять 3-НДФЛ и брать справки 2-НДФЛ у работодателя.

Поясним на примере выгоды каждого способа. В мае 2016 года Веснина Ирина Анатольевна потратила на собственное лечение (не относящееся к дорогостоящему) 150 000 руб. Даже если Ирина Анатольевна еще совершит в этом году затраты на медуслуги или , то все равно она уже исчерпала свой вычет за 2016 год в максимальном размере - 120 000 руб. Остаток затрат - 30 000 руб. Веснина перенести на 2017 год не сможет. Итак, государство должно вернуть Ирине Анатольевне 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.) Зарплата Ирины Анатольевны - 47 000 руб. в месяц, других налоговых вычетов у нее нет.

Если Веснина решает получить возврат налога в ИФНС, то деньги она получит после окончания 2016 года. Расчет суммы возврата НДФЛ происходит исходя из размера подоходного налога, уплаченного Ириной Анатольевной в 2016 году: 47 000 руб.*12 месяцев*13%=73 320 руб. Перечисленного в бюджет в 2016 году НДФЛ хватит, чтобы вернуть 15 600 руб. за лечение. Если Веснина сдаст документы в январе 2017 года, то не позднее мая 2017 года она получит возврат налога за лечение.

А если Ирине Анатольевне хочется получить возврат налога быстрее, то она может сделать это у работодателя. Допустим, Веснина сдаст документы в июне 2016 года - тогда налоговики уже в июле 2016 года дадут ей уведомление для работодателя. Начиная с месяца получения заявления от Ирины Анатольевны и уведомления из налоговой инспекции, работодатель перестанет удерживать с зарплаты работницы подоходный налог. Поскольку ранее работодатель удерживал с Ирины Анатольевны 6 110 руб., то получить возврат налога Веснина сможет за 2,5 месяца. Уже с октября 2016 года работодатель будет удерживать подоходный налог с Ирины Анатольевны в обычном порядке.

Внимание! Получать возврат налога работник может на каждом месте, где он сейчас официально трудоустроен.

Документы для возврата налога за лечение

Рассмотрим подробнее, какие документы нужны для возврата налога за лечение зубов и при получении других медуслуг:

декларация за тот год, в котором человек лечился;
справки с каждого места работы;
на лечение;
заявление для подтверждения права на вычет для работодателя - согласно образцу, приведенному в письме ФНС от 07.12.2015 г. № 3Н-4-11/21381@.
документы, подтверждающие расходы на оплату лечения: договор с медорганизацией, справку об оказании медуслуг, платежные документы;
документы, подтверждающие родство с тем, кто лечился - в случае, если лечение оплачивал близкий родственник - свидетельство о рождении, о браке, паспорт.

Для налоговиков имеют значение не оригиналы документов, а их копии - в инспекцию нужно принести заверенные ксерокопии, а сами оригиналы сотрудник ИФНС просмотрит и вернет вам. Можно и не ходить в инспекцию лично, а передать документы через представителя или вовсе выслать Почтой России. Последний способ - самый медленный и ненадежный, а если в документах есть ошибки, то ждать, пока налоговики отпишутся, а почтовое отделение доставит вам письмо порой занимает слишком много времени.

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на лечение

Если вы решили получить вычет в налоговой инспекции, то вам нужно подать декларацию на возврат подоходного налога за лечение. Декларация носит название 3-НДФЛ и заполняется во всех случаях, когда налогоплательщик претендует на налоговый вычет. Для граждан четкий срок сдачи 3-НДФЛ не установлен - главное, чтобы кончился сам календарный год, в котором возникло право на возврат налога. Допустим, вы лечили зубы в 2016 году. Тогда подать 3-НДФЛ и обратиться за возвратом налога вы можете в любой рабочий день в 2017 году (а также в 2018 и 2019).

Подробнее о том, какие листы надо заполнять в 3-НДФЛ для возврата налога за лечение и пример того, как заполнить декларацию на возврат подоходного налога за лечение вы можете прочесть в нашего сайта.